Az alanyi adómentesség választására jogosító értékhatár 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedik. A magasabb értékhatár 2025. január 1-jétől visszamenőleg alkalmazható, erről azonban legkésőbb 2025. február 28-ig kell nyilatkozni a NAV-nak.
A döntés előzményeként tavaly év végén írta alá Nagy Márton, nemzetgazdasági miniszter és Nagy Elek, a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara (MKIK) nemrégiben megválasztott elnöke azt az együttműködési megállapodást, amely a magyar vállalkozások fejlesztésének támogatását tűzte ki célul. A miniszter már akkor elismerően szólt az MKIK minimálbér kutatásának gyorsjelentésében publikált javaslatcsomagjáról, melyben a kamara új vezetése javasolta többek között az Áfa alanyi adómentesség értékhatárának jelentős megemelését az addigi 12 millióról 18 millió forintra.
Ez a változás azoknak a vállalkozásoknak kedvez, amelyek 2024-ben nem lépték túl a 18 millió forintos bevételi határt és 2025-ben sem haladják meg várhatóan ezt az összeget.
Ezzel több ezer vállalkozás maradhat áfamentes státuszban, így csökkenhetnek adminisztrációs terheik, és versenyelőnyt élvezhetnek az áfás versenytársaikkal szemben.
A Kormány kisvállalkozásokat segítő döntése ugyanakkor a tavaly 12 és 18 millió forint közötti árbevételt elérő vállalkozásoknak egy egyszeri plusz adminisztrációs feladatot jelent. A már megkezdett Áfa adminisztráció folytatásáról vagy az alanyi mentességre való visszatérésről február 28-áig hozhatnak döntést az érintettek. Miközben a legtöbb érintettnek várhatóan a kisebb adminisztráció miatt az alanyi menetességbe való visszatérés lehet ideális, aközben egyesesetekben (pl. az idei árbevétel várhatóan évközben meghaladja majd a 18 millió forintot vagy jelentős beruházásokat terveznek, ami miatt érdemes lehet áfa levonással élni) mégis a már megkezdett Áfa alanyiság lehet kedvezőbb.
Az érintett vállalkozásoknak 2025. február 28-ig kell nyilatkozniuk, hogy élni szeretnének-e ezzel a lehetőséggel, addig érdemes minden releváns szempontot végig gondolniuk. A döntésben segíthet annak áttekintentése, hogy az áfakörben maradás éri-e meg nekik inkább a levonási joggal, vagy az áfamentesség csökkentett adminisztrációval. Mindemellett szükséges a 2024-es és a 2025-ös várható bevételek számbavétele is, amely meghatározza a jogosultságot az alanyi adómentességre.
A kamara további egyeztetéseket kezdeményez a kisvállalkozások adókörnyezetének javítása érdekében, amelynek egyik eleme az helyi iparűzési adó rendszerének egyszerűsítése, mint pl. az adóelőleg-fizetési kötelezettség eltörlése, valamint adminisztráció csökkentése, azaz akár a bevallási kötelezettség eltörlését is elképzelhetőnek tartanánk. Az átalányadózó egyéni vállalkozók számára pedig a költséghányadok felülvizsgálatát kérik, hogy az ő versenyképességük is tovább javulhasson a jövőben.
Nyilatkozni legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet.
A már most alanyi mentes, több mint 830 ezer kisvállalkozónak nincs teendője. Nekik jelentős könnyítést hoz az, hogy az eddigi 12 milliós értékhatár helyett már idén is a 18 milliós határra kell odafigyelniük. Az újonnan alakuló vállalkozásoknak is egyszerű dolguk van, mindössze egy kattintással választhatják megalakuláskor az alanyi mentességet.
Ha a feltételek fennállnak, megéri visszamenőleg már idénre is mentességet választani, hiszen az alanyi menteseknek főszabály szerint nem kell áfát felszámítani, fizetni, sőt még áfabevallást sem kell benyújtani. Ugyanakkor figyelemmel kell lenni arra, hogy ebben az esetben a levonási jog sem illeti meg az adózót.
A kedvező változás azokat a kisvállalkozókat is érintheti, akik például 2023-ban vagy 2024-ben ugyan átlépték a korábbi 12 milliós értékhatárt, de az új, megemelt összegű, 18 millió forintos határt tavaly nem lépték át, és várhatóan idén sem fogják.
Az érintetteknek elsőként az alanyi mentesség választásáról kell nyilatkozniuk – legkésőbb február 28-ig.
Ezt követően – a választástól számított 8 napon belül – módosítani kell az idei számlákat; azokat alanyi adómentesen, áfa felszámítása nélkül kell ismét kiállítani. Fontos az is, hogy a kisvállalkozó a módosító számlát a partnerének átadja.
Az alanyi mentesség választása előtt, idén kiállított nyugtákat nem szükséges módosítani, mindegy, hogy pénztárgéppel, papíron vagy számítógéppel állították ki.
Az áfa alóli mentesség esetében nincs „visszajáró áfa”, vagyis levonási jog, így az a kisvállalkozó, aki az alanyi mentesség választásáig áfabevallást is nyújtott be és volt levonandó áfája, korrigálnia kell. Az alanyi adómentességet választókra vonatkozó szabályok egész évre szólnak, ezért 2025. január 1-ig visszamenőleg nem helyezhető levonásba az általuk befogadott számlákban szereplő áfa.
A gyakorlati tudnivalókról részletes tájékoztatót tett közzé a NAV, amely az alábbi linken érhető el: